Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia en la determinación de si se le ha otorgado una opción de compra estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016Cómo se gravan las opciones sobre acciones Para los inversionistas individuales que están negociando opciones de acciones negociadas públicamente por primera vez, Gravado Para los no iniciados, vamos a empezar con algunas definiciones. Una opción de venta le da al tenedor (el propietario de la opción) el derecho de vender una acción pública especificada a un precio fijo (precio de ejercicio) en o antes de una fecha especificada. Por el contrario, una opción de compra le da al titular el derecho a comprar un valor a un precio determinado. Ahora, si en lugar de comprar una opción, conceda a alguien más una opción de poner o llamar, usted es un escritor opción. Como tal, usted recibe una prima (cuota) del titular a cambio de asumir el riesgo. Como titular, puede adquirir su opción, ya sea pagando una prima a un escritor por una opción recién emitida o mediante la compra de una opción existente en el mercado abierto. Ahora para las reglas del impuesto. Si tiene opciones, podrá: (1) caducar sin ejercer en la fecha de vencimiento porque no tienen valor, (2) ser ejercido porque están en el dinero o (3) ser vendido antes de que expire. Si su opción expira, obviamente ha sufrido una pérdida de capital por lo general a corto plazo porque mantuvo la opción por un año o menos. Pero si se celebró más tiempo, usted tiene una pérdida de capital a largo plazo. Por ejemplo, digamos que usted compra una opción de venta de seis meses con un precio de ejercicio de 10 por acción. En la fecha de vencimiento de la acción se está vendiendo por 20. Si tiene algún sentido, youll dejar que la opción vence y, por tanto, incurrir en una pérdida de capital a corto plazo. Informe la pérdida que es el precio (o prima) que pagó por la venta, más los costos de transacción en la Parte I del Formulario 8949, que se introduce en la Lista D, ingresando la fecha de compra de opción en la columna (c), la fecha de vencimiento en Columna (d), expirado en la columna (e), y el costo, incluidas las comisiones de transacción, en la columna (f). Si ejerce una opción de venta mediante la venta de acciones al escritor al precio designado, deduzca el costo de la opción (la prima más los costos de transacción) del producto de su venta. Su ganancia o pérdida de capital es a largo plazo oa corto plazo, dependiendo de cuánto tiempo fue dueño de la acción subyacente. Ingrese la ganancia o pérdida en el Formulario 8949, como lo haría para cualquier venta de acciones. Si ejerce una opción de compra mediante la compra de acciones del escritor al precio designado, agregue el costo de la opción al precio pagado por las acciones. Esto se convierte en su base impositiva. Cuando usted vende, tendrá una ganancia o pérdida de capital a corto o largo plazo dependiendo de cuánto tiempo tenga la acción. Esto significa que su período de retención se restablece al ejercer la opción. Por ejemplo, digamos que usted gasta 1.000 en una opción de compra del 8 de julio de 2014 para comprar 300 acciones de XYZ Corp. a 15 por acción. El 1 de julio de 2015, su venta de un robusto 35, por lo que el ejercicio. Añada el costo de la opción 1,000 a los 4.500 gastados en las acciones (300 veces 15). Su base en la acción es 5.500, y su período de tenencia comienza el 2 de julio de 2015, el día después de adquirir las acciones. Si vende su opción, las cosas son simples. Usted tiene una ganancia o pérdida de capital que es a corto o largo plazo, dependiendo de su período de tenencia. Como se mencionó, los escritores de opciones reciben primas por sus esfuerzos. El recibo de la prima no tiene consecuencias fiscales para usted, el escritor de la opción, hasta que la opción: (1) vence sin ejercer, (2) se ejerce o (3) se compensa en una transacción de cierre. Cuando expira una opción de venta o de compra, usted trata el pago de la prima como una ganancia de capital a corto plazo realizada en la fecha de vencimiento. Esto es cierto incluso si la duración de la opción excede de 12 meses. Por ejemplo, digamos que escribió una opción de venta a 25 por acción por 1.000 acciones de XYZ Corp. por una prima de 1.500. Esto crea una obligación para usted para comprar 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 25. Afortunadamente para usted, la acción se eleva a 35, y el titular sabiamente permite que la opción de caducar. Usted trata la prima de escribir la opción ahora expirada como una ganancia de capital a corto plazo de 1.500. Indíquelo en la Parte I del Formulario 8949 de la siguiente manera: Ingrese la fecha de vencimiento de la opción en la columna (c), los 1.500 como ingresos de ventas en la columna (e), expiró en la columna (f). Si usted escribió la opción en el año antes de que expire, no hay consecuencias fiscales en el año anterior. Si escribe una opción de venta que se ejerce (lo que significa que tiene que comprar la acción), reducir la base imponible de las acciones que adquiera por la prima que recibió. Una vez más, su período de tenencia comienza el día después de adquirir las acciones. Si escribe una opción de compra que se ejerce (lo que significa que vender la acción), agregar la prima a los ingresos de las ventas. Su ganancia o pérdida es a corto o largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo ha mantenido las acciones. Con una transacción de cierre, su obligación económica bajo la opción que escribió se compensa con la compra de una opción equivalente. Por ejemplo, digamos que escribe una opción de venta de 1.000 acciones de XYZ Corp. a 50 por acción con una fecha de vencimiento del 5 de julio de 2015. Si bien esto le obliga a comprar 1.000 acciones a 50, se puede compensar mediante la compra de una opción de venta Por 1.000 acciones a 50 por acción. Ahora tiene tanto la obligación de comprar (bajo la opción de venta que usted escribió) como un derecho de compensación para vender (bajo la opción de venta que compró). A efectos fiscales, la compra de la opción de compensación es una transacción de cierre porque cancela efectivamente la opción que ha escrito. Su ganancia o pérdida de capital es a corto plazo por definición. El importe es la diferencia entre la prima que recibió por escribir la opción y la prima que pagó para entrar en la transacción de cierre. Informe la ganancia o la pérdida en el año fiscal en que realizó la transacción de cierre. Con el fin de deducir las pérdidas de las opciones, las reglas anteriores se aplican a las llamadas opciones desnudas. Si tiene una posición de compensación con respecto a la opción, tiene un straddle. Un ejemplo de un straddle es cuando usted compra una opción de venta en acciones apreciadas que ya posee, pero se les impide vender en la actualidad bajo las normas de la SEC. Digamos que la opción de venta expira cerca del final del año. Si todavía posee la posición de compensación (la acción) al final de los años, su pérdida de la opción vencida es generalmente deducible sólo en la medida en que excede la ganancia no realizada en la acción. Cualquier exceso de pérdida se aplazará hasta el año en que usted venda las acciones. Vea la Publicación 550 del IRS en irs. gov para más información sobre caballos. Temas relacionados Copyright copy2016 MarketWatch, Inc. Todos los derechos reservados. Intraday Datos proporcionados por SIX Financial Information y sujeta a condiciones de uso. Datos históricos y actuales al final del día proporcionados por SIX Financial Information. Datos intradía retrasados por necesidades de intercambio. SampP / Dow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Todas las cotizaciones son en tiempo de intercambio local. Datos de última venta en tiempo real proporcionados por NASDAQ. Más información sobre los símbolos negociados de NASDAQ y su estado financiero actual. Los datos intradía retrasaron 15 minutos para el Nasdaq, y 20 minutos para otros intercambios. SampP / Dow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Los datos intradiarios de SEHK son proporcionados por SIX Financial Information y tienen un retraso de al menos 60 minutos. Todas las cotizaciones son en tiempo de intercambio local. Stocks Columnas Autores Temas No se han encontrado resultados Latest NewsIncentive Stock Options Algunos empleadores usan Incentive Stock Options (ISOs) como una forma de atraer y retener empleados. Mientras ISOs puede ofrecer una oportunidad valiosa para participar en el crecimiento de su empresa y los beneficios, hay implicaciones fiscales que debe tener en cuenta. Bien ayudarle a entender ISOs y rellenar en horarios importantes que afectan a su responsabilidad fiscal, por lo que puede optimizar el valor de sus ISOs. Qué son opciones de acciones de incentivo Una opción de compra de acciones le otorga el derecho de comprar un cierto número de acciones a un precio establecido. Existen dos tipos de opciones de acciones: Opciones de compra de acciones (ISO) y Opciones de acciones no calificadas (NSO, por sus siglas en inglés) y son tratadas de manera muy diferente para fines tributarios. En la mayoría de los casos, las Opciones sobre acciones de incentivos ofrecen un trato fiscal más favorable que las Opciones de acciones no calificadas. Si se le han otorgado opciones sobre acciones, asegúrese de saber qué tipo de opciones recibió. Si no está seguro, eche un vistazo a su acuerdo de opción o pregunte a su empleador. El tipo de opciones debe estar claramente identificado en el acuerdo. ¿Por qué las opciones de compra de incentivos son más favorables a los impuestos? Cuando se realiza el ejercicio de Opciones de acciones de incentivo, se compra el stock a un precio preestablecido, que podría estar muy por debajo del valor real de mercado. La ventaja de una ISO es que usted no tiene que reportar los ingresos cuando recibe una opción de compra de acciones o cuando se ejercita esa opción. Usted reporta la renta imponible solamente cuando usted vende la acción. Y, dependiendo de cuánto tiempo usted es dueño de la acción, que los ingresos podrían ser gravados a las tasas de ganancia de capital que van desde 0 por ciento a 23,8 por ciento (para las ventas en 2016) mdash típicamente mucho menor que su tasa regular de impuesto sobre la renta. Con ISOs, sus impuestos dependen de las fechas de las transacciones (es decir, cuando se ejercitan las opciones para comprar las acciones y cuando se venden las acciones). La ruptura de precio entre el precio de la subvención que usted paga y el valor justo de mercado en el día en que ejercita las opciones para comprar la acción se conoce como el elemento de la negociación. Sin embargo, hay un retén con opciones de acciones de incentivo, pero sí tiene que reportar ese elemento de negociación como compensación imponible para los propósitos del impuesto mínimo alternativo (AMT) en el año en que ejerce las opciones (a menos que venda las acciones en el mismo año). Bueno explicar más sobre el AMT más tarde. Con Opciones de acciones no calificadas, debe informar la ruptura de precio como compensación imponible en el año en que ejerce sus opciones y su impuesto a su tasa de impuesto regular, que en 2016 puede variar entre 10 por ciento y 35 por ciento. Cómo las transacciones afectan sus impuestos Las operaciones con opción de compra de incentivos se dividen en cinco categorías posibles, cada una de las cuales puede obtener un gravamen un poco diferente. Con un ISO, usted puede: Ejercitar su opción de comprar las acciones y mantenerlas. Ejercite su opción para comprar las acciones, y luego venderlas en cualquier momento dentro del mismo año. Ejerza su opción de comprar las acciones y venderlas después de menos de 12 meses, pero durante el siguiente año calendario. Vender acciones por lo menos un año y un día después de haberlas comprado, pero menos de dos años desde la fecha original de la concesión. Vender acciones por lo menos un año y un día después de haberlas comprado, y por lo menos dos años desde la fecha original de la concesión. Cada transacción tiene diferentes implicaciones fiscales. El primero y el último son los más favorables. El momento en que usted vende determina cómo se gravan los ingresos. Si puede esperar al menos un año y un día después de adquirir las acciones, y al menos dos años después de que se le concedió la opción de vender las acciones (como se describe en el punto 5 anterior), cualquier ganancia en la venta se tratará como un Ganancia de capital a largo plazo, por lo que se grava a una tasa inferior a su ingreso ordinario. (Su beneficio es la diferencia entre el precio de ganga que paga por la acción y el precio de mercado que usted lo vende). Este es el tratamiento fiscal más favorable porque las ganancias de capital a largo plazo reconocidas en 2016 se gravan en un máximo de 15 por ciento (O 0 por ciento si está en el 10 por ciento o el 15 por ciento de los ingresos entre paréntesis) en comparación con las tasas ordinarias de impuesto sobre la renta que puede ser tan alto como 35 por ciento. Después de 2016 las tasas de impuestos pueden cambiar dependiendo de lo que hace el Congreso. Las ventas que cumplan estos plazos de uno y dos años se llaman disposiciones quotqualifying, porque porque califican para un tratamiento fiscal favorable. No se le informa de ninguna compensación en su Formulario W-2, por lo que no tiene que pagar impuestos sobre la transacción como ingreso ordinario a su tasa impositiva normal. La categoría 5 también es una disposición calificada. Ahora bien, si usted vende las acciones antes de cumplir con los criterios para el tratamiento favorable de las ganancias de capital, las ventas se consideran disposiciones desqualificantes, y puede terminar pagando impuestos sobre parte del producto de la venta a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria, que en 2016 Podría ser tan alta como 39.6 por ciento. Cuando usted vende la acción de dos años o menos desde la fecha de la oferta, conocida como la fecha quotgrant, la transacción es una disposición de descalificación. O si vende las acciones un año o menos a partir de la fecha del ejercicio de cotización, es decir, cuando compra la acción, que también se considera una disposición descalificante. En ambos casos, la compensación debe ser reportada en su Formulario W-2. La cantidad reportada es el elemento de negociación, que es la diferencia entre lo que pagó por la acción y su valor de mercado justo en el día que lo compró. Pero si su elemento de la negociación es más que su ganancia real de la venta de la acción, entonces usted informe como compensación la cantidad de la ganancia real. La compensación reportada se grava como ingreso ordinario. (Las categorías 2, 3 y 4 mencionadas anteriormente son disposiciones que desqualifican). 1. Ejerza su opción para comprar las acciones y mantenerlas. El elemento de negociación es la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado el día en que ejerció las opciones y compró Acciones (45 - 20 25 x 100 acciones 2.500). Esta cantidad ya debe estar incluida en el salario total reportado en el Recuadro 1 de su Formulario W-2 de 2016 porque se trata de una venta descalificante (lo que significa que está descalificado de tomarla como ganancia de capital y ser gravada al menor tipo de ganancias de capital porque usted Vendió las acciones menos de un año después de ejercer la opción). Si este monto no se incluye en el Recuadro 1 del Formulario W-2, agregue el monto a la cantidad que está reportando en su formulario 2016 Form 1040, línea 7. Informe la venta en su 2016 Schedule D, Parte I como una venta a corto plazo. La venta es a corto plazo porque no más de un año transcurrido entre la fecha en que adquirió el stock real y la fecha en que lo vendió. Para la presentación de informes en el Anexo D: La fecha de compra es 6/30/2016 La fecha de venta también es 6/30/2016 La base de coste es de 4.500. Este es el precio real pagado por acción veces el número de acciones (20 x 100 2.000 ), Más cualquier cantidad reportada como ingreso de compensación en su declaración de impuestos 2016 (2.500) El precio de venta es de 4.500 (45 x 100 acciones). Esto debe coincidir con el monto bruto mostrado en su 2016 Formulario 1099-B que recibe de su corredor después del final del año. Usted termina encima de no divulgar ninguna ganancia o pérdida en la transacción de la venta de la acción sí mismo, pero el beneficio total 2.500 será gravado a su tarifa de impuesto ordinaria. Debido a que usted ejerció las opciones y vendió las acciones en el mismo año, no es necesario hacer un ajuste para los propósitos del Impuesto Mínimo Alternativo. 3. Vender acciones en el siguiente año calendario, pero menos de 12 meses después de haberlas comprado Precio de mercado el 31/12/14 Número de acciones Ganancia real de la venta A diferencia del ejemplo anterior, la compensación se calcula como el menor del elemento de negociación O la ganancia real de la venta de la acción, porque el precio de mercado en el día de la venta es menor que el día en que ejerció su opción. El elemento de negociación, es decir, la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado el día en que ejerció las opciones y compró la acción (45 - 20 25 x 100 acciones 2.500) La ganancia real en la venta de la acción (30 - 20 10 x 100 acciones 1.000). En este ejemplo, la cantidad que se considera compensación se limita a 1.000, su ganancia real al vender las acciones, a pesar de que su elemento de negociación (2.500) es mayor. El 1.000 puede ser incluido en el salario total mostrado en el Recuadro 1 de su Formulario W-2 2016 de su empleador porque se trata de una venta descalificante, lo que significa que no califica para el tratamiento como ganancia de capital (a las tasas más bajas de ganancias de capital) . Si la cantidad de 1,000 no está incluida en el Recuadro 1 de su Formulario W-2 de 2016, debe agregarla a la cantidad que está reportando como ingreso de compensación en la línea 7 de su Formulario 2016 1040. Para ser gravada solamente en el menor de Los dos cálculos (2.500 vs 1.000 en nuestro ejemplo), la venta no puede ser cualquiera de los siguientes: Una venta de lavado: si recompra acciones de la misma empresa (como a través de un plan de compra de acciones) dentro de 30 días antes o Después de la venta de las acciones obtenidas del ejercicio de la opción, parte o la totalidad de la venta se considerará una venta de lavado. No se le permitirá reportar el menor cálculo como ingreso por acciones vendidas en una venta de lavado. Debe informar los 2.500 como ingresos. Una venta a una parte relacionada: Si vende las acciones a una parte relacionada (un miembro de su familia, o una sociedad o corporación en la cual tiene más del 50 por ciento de interés), debe reportar los 2.500 como ingresos. Un regalo: Si entregó la acción a un individuo oa una organización benéfica, en lugar de vender las acciones, debe informar los 2.500 como ingresos. Informe la venta en su 2016 Schedule D, Parte I, como una venta a corto plazo. Se considera a corto plazo porque menos de un año pasó entre la fecha en que adquirió el stock y la fecha en que lo vendió. Para los propósitos de reporte en el Anexo D: La fecha de adquisición es 12/31/2015 La fecha de venta es 6/15/2016 El precio de venta es 3.000. Este es el precio en la fecha de venta (30) veces el número de acciones vendidas (100). Esta cantidad debe ser reportada como el monto bruto en el Formulario 2016-B que usted recibirá del corredor que manejó la venta. La base de costos es de 3.000. Este es el precio real pagado por acción multiplicado por el número de acciones (20 x 100 2,000) más la cantidad de compensación reportada en su Formulario 2016 1040 (1,000). La ganancia resultante es cero. Debido a que esta venta no ocurrió en el mismo año que el año en que usted ejercitó las opciones, usted tiene que hacer un ajuste para AMT. Cuando compró originalmente la acción, debería haber informado un ajuste de ingresos para los propósitos de AMT en ese año. Averigüe si este fue el caso mirando el Formulario 6251 (Impuesto Mínimo Alternativo) para el año en que compró las acciones. En nuestro ejemplo, la cantidad que debería haber sido reportada en su Formulario 6251 de 2016 fue el elemento de negociación (45 - 20 25) veces el número de acciones (100), lo que equivale a 2.500. 4. Vender acciones al menos un año y un día después de la compra, pero menos de dos años después de la fecha de concesión. El elemento de negociación se calcula como la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado el día en que ejerció las opciones y adquirió el Acciones (45 - 20 25 x 100 acciones 2.500). Esta cantidad debe incluirse en el salario total que se muestra en el recuadro 1 del Formulario W-2 2016 de su empleador porque se trata de una venta descalificante (lo que significa que su ganancia no califica para el tratamiento de ganancias de capital para el cual las tarifas son más bajas que para Ingresos en 2016). Si esta cantidad no está incluida en el Recuadro 1 del Formulario W-2, debe agregarla al monto de los ingresos de compensación que usted reporta en su línea 2016 Form 1040, línea 7. También debe reportar la venta de la acción en su 2016 Anexo D, Parte II como una venta a largo plazo. Es largo plazo porque más de un año pasó entre la fecha en que adquirió el stock y la fecha en que lo vendió. Para la presentación de informes en el Anexo D: La fecha de compra es 02/01/2015 La fecha de venta es 6/15/2016 El precio de venta es 8.490. Este es el precio en la fecha de venta (85) veces el número de acciones vendidas (100), o 8.500. A continuación, resta las comisiones pagadas en la venta (en este ejemplo 10), resultando en 8.490. Esta cantidad debe ser reportada como el monto bruto en el Formulario 2016-B que usted recibirá del corredor que manejó la venta. La base de costos es de 4.500. Este es el precio real pagado por acción multiplicado por el número de acciones (20 x 100 2,000) más los ingresos por compensación reportados en su Formulario 2016 1040 (2.500). La ganancia resultante es 3,990 (8,490 - 4,500 3,990). Debido a que esta venta no ocurrió en el mismo año que el año en que usted ejercitó las opciones, usted tiene que hacer un ajuste para AMT. Cuando compró originalmente la acción, debería haber informado un ajuste de ingresos para los propósitos de AMT en ese año. Averigüe si este fue el caso mirando el Formulario 6251 (Impuesto Mínimo Alternativo) para el año en que compró las acciones. En nuestro ejemplo, la cantidad que debería haber sido reportada en su Formulario 6251 de 2016 fue el elemento de negociación (45 - 20 25) veces el número de acciones (100), lo que equivale a 2.500. Entonces, ¿qué hará este año? Tendrá que informar otro ajuste en su Formulario 6251 de 2016. Le explicamos cómo calcule su ajuste de AMT en la sección denominada Reporte de un Ajuste de Opción de Compra de Incentivos para el Impuesto Mínimo Alternativo a continuación. 5. Vender acciones al menos un año y un día después de la compra y por lo menos dos años después de la fecha de concesión Precio de mercado el 02/01/2014 Comisiones pagadas a la venta Número de acciones Esta venta es una venta calificada, ya que más de dos años Pasada entre la fecha de concesión y la fecha de venta, y más de un año transcurrido entre la fecha de ejercicio y la fecha de venta. Debido a que se trata de una venta calificada, el Formulario 2016 W-2 que recibe de su empleador no informará ningún monto de compensación por esta venta. Informe la venta en su 2016 de la Lista D, Parte II como una venta a largo plazo. Es a largo plazo porque más de un año pasó entre la fecha en que adquirió el stock y la fecha en que lo vendió. Para la presentación de informes en el Anexo D: La fecha de compra es 02/01/2015 La fecha de venta es 15/06/2016 El precio de venta es 8.490. Este es el precio en la fecha de venta (85) veces el número de acciones vendidas (100), o 8.500. A continuación, restamos las comisiones pagadas en la venta (en este ejemplo 10), resultando en 8.490. Esta cantidad debe ser reportada como el monto bruto en el Formulario 2016-B que usted recibirá del corredor que manejó la venta. La base de costos es de 2.000. Este es el precio real pagado por acción multiplicado por el número de acciones (20 x 100 2,000). La ganancia a largo plazo es la diferencia de 6,490 (8,490 - 2,000 6,490). Debido a que esta venta y el ejercicio de las opciones no ocurrieron en el mismo año, debe hacer un ajuste para AMT. Cuando compró originalmente la acción, debería haber informado un ajuste de ingresos para los propósitos de AMT en ese año. Averigüe si este fue el caso mirando el Formulario 6251 (Impuesto Mínimo Alternativo) para el año en que compró las acciones. En nuestro ejemplo, la cantidad que debería haber sido reportada en su Formulario 6251 de 2016 fue el elemento de negociación (45 - 20 25) veces el número de acciones (100), lo que equivale a 2.500. Entonces, ¿qué haces este año? Bueno explica cómo calculas tu ajuste AMT en la sección siguiente. Reporte de un Ajuste de Opción de Compra de Incentivos para el Impuesto Mínimo Alternativo Si compra y mantiene, reportará el elemento de negociación como ingreso para los propósitos del Impuesto Mínimo Alternativo. Informe este monto en el Formulario 6251: Impuesto mínimo alternativo para el año en que usted ejerce las ISO. Y cuando vende la acción en un año posterior, debe informar otro ajuste en su Formulario 6251 para el año de venta. Sin embargo, ¿cuál es el ajuste que debe informar? El ajuste del año de la venta de la Forma 6251 se agrega a la base del costo de las existencias para propósitos del Impuesto Mínimo Alternativo (pero no para propósitos fiscales regulares). Por lo tanto, en el ejemplo 5, en lugar de utilizar una base de costos de 2.000 para AMT, se debe utilizar una base de costos de 4.500 (2.000 más 2.500 del ajuste AMT desde el año de ejercicio). Esto resulta en una ganancia de 3.990 para los propósitos de AMT de la venta, que difiere de la ganancia del impuesto regular de 6.490 por exactamente 2.500. Esto es todo bastante complicado y es mejor dejar de software de preparación de impuestos como TurboTax. Créditos no utilizados de AMT En el año en que usted ejercita una Opción de Compra de Incentivos, la diferencia entre el valor de mercado de la acción en la fecha de ejercicio y el precio de ejercicio cuenta como ingreso bajo las reglas AMT, lo cual puede desencadenar un pasivo de AMT. Sin embargo, también generalmente obtendrá un crédito de AMT en ese año. Puede usar el crédito para reducir su factura de impuestos en años posteriores. Sin embargo, hay limitaciones en cuándo puede utilizar un crédito de AMT. En algunos casos, los créditos de AMT no se pueden usar durante varios años. Afortunadamente, un cambio favorable para los contribuyentes en 2008 permite a las personas con créditos de AMT no utilizados que tienen más de tres años de edad (los llamados créditos de AMT no utilizados a largo plazo) cobrarlos. Para el año tributario de 2016, Los que se ganaron en pre-2007 años. Los contribuyentes con créditos no utilizados a largo plazo de los años anteriores a 2007 pueden generalmente recolectar por lo menos la mitad de sus montos de crédito presentando sus declaraciones de 2016 y el resto puede ser recolectado archivando sus devoluciones de 2016. Para calcular la cantidad de créditos de AMT no utilizados que pueden ser Recogidos bajo esta regla, llene el Formulario 8801 (Crédito por Impuesto Mínimo del Año Anterior). Considerar el cuadro completo Es importante echar un vistazo a la imagen completa de sus ganancias y pérdidas de capital para los propósitos de AMT cuando vende acciones que compró mediante el ejercicio de opciones de acciones de incentivo. Si el mercado se convierte en usted después de haber ejercido sus opciones y el valor actual de su acción es ahora menor de lo que pagó, todavía podría estar sujeto al impuesto mínimo alternativo. Una manera alrededor que es vender la acción en el mismo año que usted lo compró, creando una disposición quotdisqualifyingquot. De esta manera usted no estará sujeto a la AMT, pero estaría sujeto al impuesto regular sobre la diferencia entre el precio de ejercicio de su opción y el precio de venta. Por ejemplo, suponga que ejercitó las opciones a 3 por acción en un día en que la acción se estaba vendiendo por 33 y el valor de la acción posteriormente se redujo a 25. Si vende las acciones a 25 antes del final del año, se gravaría en Las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias de 22 por acción (25-3) y no estar sujeto a ninguna preocupación AMT. Pero si usted se aferra a la acción, se le gravaría con los propósitos de AMT en el año en que ejerció la opción sobre el beneficio fantasma de 30 a sharemdashthe diferencia entre el precio de ejercicio de la opción y el precio de mercado en el día que compró las acciones - El precio de mercado real de sus acciones cayó después de esa fecha. Puede ser aconsejable consultar con un profesional de impuestos antes de realizar cualquier transacción que involucre acciones de ISO. TurboTax Premier Edition proporciona ayuda adicional con inversiones, por lo que puede realizar un seguimiento y calcular sus ganancias y pérdidas. Los cálculos de TurboTax se garantizan con precisión. Una palabra de precaución Su empleador no está obligado a retener el impuesto sobre la renta cuando usted ejercita una Opción de Compra de Incentivos ya que no hay impuestos adeudados (bajo el sistema tributario regular) hasta que venda la acción. Aunque no se retenga ningún impuesto cuando se ejerce una ISO, el impuesto puede ser debido más tarde cuando se vende la acción, como se ilustra en los ejemplos de este artículo. Asegúrese de planificar las consecuencias fiscales cuando considere las consecuencias de la venta de la acción. De las acciones y los bonos a los ingresos de alquiler, TurboTax Premier le ayuda a obtener sus impuestos por derecho Por sólo 79,99 54,99 El artículo anterior tiene por objeto proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento del público que no da impuestos personalizados, , U otros consejos de negocios y profesionales. Antes de tomar cualquier acción, siempre debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualquier otro asunto profesional y profesional que le afecte y / o su negocio. Detalles y descuentos de la oferta importante TURBOTAX ONLINE / MOBILE Pruebe gratis / Pague al presentar: Los precios en línea y móviles de TurboTax se basan en su situación fiscal y varían según el producto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponible sólo con TurboTax Federal Free Edition La oferta puede cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de la impresión o e-file y están sujetos a cambios sin previo aviso. Ahorros y comparaciones de precios basados en el aumento esperado del precio esperado en marzo. Las ofertas de descuento especial pueden no ser válidas para las compras en la aplicación para móviles. En cualquier momento y en cualquier lugar: las tarifas estándar de mensajes y datos de acceso a Internet se aplican para descargar y utilizar aplicaciones para móviles. Reembolso más rápido posible: El reembolso más rápido del impuesto con e-file y los marcos de tiempo del reembolso del impuesto del depósito directo variará. Pague por TurboTax fuera de su reembolso federal: Se aplica una tarifa de servicio de procesamiento de reembolso X. XX a este método de pago. Los precios están sujetos a cambios sin previo aviso. TurboTax Expert Help, Asesoramiento fiscal y SmartLook: Incluido con Deluxe, Premier y Self-Employed (vía teléfono o SmartLook) no incluido con Federal Free Edition. La disponibilidad de las funciones varía según el dispositivo. El asesoramiento fiscal estatal es gratuito. El servicio, los niveles de experiencia, las horas de operación y la disponibilidad varían, y están sujetos a restricciones y cambios sin previo aviso. 1 mejor software de venta de impuestos: Basado en los datos de ventas agregadas para todos los años de impuestos 2015 TurboTax productos. Más populares: TurboTax Deluxe es nuestro producto más popular entre los usuarios de TurboTax Online con situaciones impositivas más complejas. CD completo / descarga de productos: El precio incluye la preparación de impuestos y la impresión de las declaraciones de impuestos federales y archivo electrónico federal gratuito de hasta 5 declaraciones de impuestos federales. Para obtener más información, visite el sitio web de TurboTax CD / DOWNLOAD SOFTWARE. Se aplican cargos adicionales por devoluciones de estado de presentación electrónica. Los honorarios del E-file no se aplican a las declaraciones del estado de Nueva York. Ahorros y comparación de precios basados en el aumento esperado del precio esperado en marzo. Precios sujetos a cambio sin previo aviso. Reembolso más rápido posible: El reembolso más rápido del impuesto con e-file y los marcos de tiempo del reembolso del impuesto del depósito directo variará. Pague por TurboTax fuera de su reembolso federal: Se aplica una tarifa de servicio de procesamiento de reembolso X. XX a este método de pago. Los precios están sujetos a cambios sin previo aviso. Este beneficio está disponible con los productos TurboTax Federal excepto TurboTax Business. Acerca de nuestros expertos en productos de TurboTax: El servicio al cliente y el soporte de productos varían según la época del año. Acerca de nuestros expertos en impuestos acreditados: Los consejos de impuestos en vivo por teléfono se incluyen con los cargos de Premier y Home Business aplicables a clientes de Basic y Deluxe. El asesoramiento fiscal estatal es gratuito. El servicio, los niveles de experiencia, las horas de operación y la disponibilidad varían, y están sujetos a restricciones y cambios sin previo aviso. No disponible para clientes TurboTax Business. 1 mejor software de venta de impuestos: Basado en los datos de ventas agregadas para todos los años de impuestos 2015 TurboTax productos. Importación de datos: Importa datos financieros de empresas participantes. Quicken y QuickBooks no están disponibles con TurboTax instalado en una Mac. Importaciones de Quicken (2015 y superior) y QuickBooks Desktop (2011 y superior) sólo en Windows. La importación Quicken no está disponible para TurboTax Business. Quicken productos proporcionados por Quicken Inc. Quicken sujeto a cambios.
Comments
Post a Comment